安全送達接近開關K15N-M18C-PS80
能使你堅強的不是歡樂，而是悲傷，能使你堅持的不是歡欣，而是傷痕。
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品牌 型號
PFLITSCH GmbH & Co. KG SL VI 75X300 S 安裝支架
pizzato FR608-J1K11
Warmbier 2560.894.H
zimmer MKS4501A 工件夾具
Gemue 1436000Z1SA010001S01 感應傳感器
Staubli GPL50.1108/JV 快速插拔式單向閥
Gossen Metrawatt M541A METRISO C 絕緣檢測儀
Fronius TYPE:TTG2200P, F/4m,
Hasco Z81/9/10x1
Banner SSA-EB1PLYR-12ECQ8
BRUNNBAUER-ARMATUREN API-1/0-I-025-D050-MSK2 10002492 DN25
SIEMENS 6SL3100-0BE28-0AB0 模塊/變流器/風扇
ITALWEBER 1055.40120.101 Nr.:2301038 熔斷器
durbal BEF14 滾珠軸承帶底座
SIBA 9005805 100A
FLEXLIFT 80IEH FL.58x25x80 FFRT-0036/23897 2013211142
Releco C10-A10X/30VDC/250VAC/10A 繼電器
CEAG ELLK92036/36 IP56 220V 72W 燈具
AutomationDirect PD1-AN-1F
Destaco 8EA-123-1(10-30VDC 150MA)
Rexroth R900470298 DB20K2-1X/200XY
NIMAK 21.566.50805
Di-soric DCC 08M03PSK-TSL 接近開關
MILLER KARL GMBH 20X32X680 / MILLER NO. 371625
SIEMENS 3SU1401-1BB20-1AA0
Meister see the photo 氣缸
Maier M220L 接頭
NELSON 92-19-14
Montwill P5.117.110B 220V AC 數字顯示表
Posital OCD-DPC1B-1213-C100-H3P 09/11 47766
Tevema S83130 碟形彈簧
SCHAFFNER FN283-4-06 110/250V
Maximator see the piture
CEAR mgl 132l 電機
RK 52400010030
bals 2126
soyer F05711
Alcoa ESN H100 M6X100 R80
Gestra PN160 NRG19-11 L500 G3/4
SQUARE 9422 R2
PHD SDB23X4-1/2-M-H4-AR-AE
Froehlich + Walter GmbH 30200002 插頭
AKM AKM 34 2 05 15-6,0 溫度表
Caprari TFR0997 機械密封
HARTING 19300061290
Kipp 03184-12 工件夾具
Kraus & Naimer KG41BT103/D-A149STM 旋鈕開關
Honsberg FLEX-(I+K) HD2KO1-015GM015 (220cst oil) 流量傳感器
kimo SHR110 數據記錄儀
INA NUTR15
Phoenix MCR-CLP-UI-I-4 VAL0117769 隔離放大器
ABB-SENSYCON TE-1 610414357
Rexroth R900931485 油壓傳動閥
Dopag 410.14.11 22002027 1
HARTING 插芯
TOX K08.00.300.50.LF 液壓缸
kistler 1072866 - ZK-002197
KNUTH 105049 六角頭
Rexroth A A10VS0 71 DFR1/31R-VPA12N00
SALTUS 8439001082
Bürklin Besl-Nr. 13 G 4199 按鈕開關
scansonic ALO3-FYD2W-1.0 KG0069-077
TR IOV58-00030 編碼器
leister LHS 61S Classic 6kw 143.696 3x230v
bircher 6968.4.117.1 CH-8222
Walther 97310084
CO LR110TB58J DC24V 感應傳感器
Beckhoff KL9528 接口模塊
SIEMENS 3RT1016-1BB41 接觸器
Vahle AL-FLA6PH1-6,3
waldmann RL70CE-236H
MP Filtri CS100M90A 濾芯
pall CLR75-10
binder magnetic BFX 50 AT 20/1760 同步帶
Hilpress 51801
INTERPUMP SS7045 高壓噴淋泵
SIEMENS Module TYPE: 321-1BH02-0AA0
brevini OIL SEAL AS75X100X10 DIN3760-NB (BASL) CR#3003783 41132100000
Samtec CC79R-2024-01-L
EMUGE L0100100.0060 塞規(guī)
hydac EDS 347-4-400-045 壓力傳感器
OMAL DA120411 氣動執(zhí)行器
AKO VMC25.04LMK.50T50.DN25 管夾閥
DEVILBISS PRO-415-1 修理包
Weigel EQ 72K INPUT-600VAC 600V CAT III
Vickers DGPC-06-AB-50
MECAFRANCE 09/482692 2 球閥
Becker BECKER:965415000000 過濾器
RELPOL R4-2014-23-1048-WT 繼電器.
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
MANNESMANN DIN43650-AF2-DIN43650-CM2 894605 3622
SCHMERSAL AZM 170-B6 安全門鎖
gwk 9070305 Version:9820210 控制板附件
Eaton 260191
Rexroth 0608701017 電機
Brosa 1000459 壓力傳感器
SIEMENS 6SL3100-0BE28-0AB0 模塊/變流器/風扇
BOSCH 0822365010
Nederman 12610668
SIMCO TYPE A2C7S Item no.0805207000 Ser-24606656 電源
batec-sicherheitsanlagen 41107
QUERVEL RAUZY PRA2 Nr:16491 PR Pump
ACE MC150MH2 減震器
hydac 2600 R 005 BN4HC 濾芯
FLURO-Gelenklager GmbH FCL,Gelenkkopf GILXSW 16 x 1,5 滾珠軸承
SENSORE SO-D0-001-A100C + EDAB M
BHC Gummi-Metall GmbH 10218091 – Sphaerolager 滾珠軸承
Boll & Kirch TYP:4.46.2 ART NO.0550014 壓力測試單元
Baccara P/N: 6250500030 HTO: GEM-B-330 Description: COIL 24VDC 10W 電磁閥線圈
DELEM DM103VA(Y1-Y2-X-V)
Rexroth Z2FS 10-5-3X/ 節(jié)流閥
moog MOD:D761-380 S/N:B115 TYPE:S63JOGMEVBN
Multi-Contact 14.5010
"SAMES SPS001－00122 J3STKL014# "
Dopag VEN K-MDR LW8 H35-31-607-31-00-A-NR.22027043-HILGER&KERN
EBRO Type:EB10.1 SYS 40 Item No.:4535713 4535713A315581 氣動執(zhí)行器
moog D633-525B R16KO1FOVSX2
Boge 599018401P 驅動器
GGB ?BB1509DU
Tiefenbach iEA07/1RS Fert.Nr 12 00386
ElringKlinger 0779.0320 ET0001 35*50*8 油封
igus 1037mm E14.3.048.0 + 114.3.12P
parker 3101 08 10
Bussmann 170M6420 1800A 690V/700V
DANFOSS 11033865 插頭
Turck LI800P0-Q25LM0-LIU5X3-H1151 位移傳感器
MERLIN GERIN 25199,Typ D Miniature circuit breaker 3 pol / 4A 斷路器
Kniel CL15.8（010-110-02）
Dopag 401.09.01A
SCHMERSAL AZ/AZM 200-B30-RTAG1P1 101178738
Schenck Process GmbH VSE20100+VLW V000411.B01 稱重傳感器
SIEMENS 6AV7200-0BB00-3FA0
SCHNIER 260063 HS-Anschlussstecker Typ HAN 11/02 插頭
Leybold 86622DN25 ISO-KF
tunkers A12 For V63.1
Almatec Artikelnr.: 92851272 密封件
SICK VE18L-4P324
SCHUNK 0302030
Honsberg HD1K-015GM005 流量傳感器
Somos 79-82-017-404
Hoffmann 83 6010 200 槽
PULSOTRONIC 9914-1002 KJ14-M30MN80-ANU-4BIT 接近開關
EWO 423.293 過濾器
KUEBLER 8.5800.2262.5000 編碼器
HARTING 插頭
VALID C279100Q
SPM SPM-ELS-12 聽診器
gilson PL8X300 FA10015 20-300ul
CEWE 750/5; 0-900A / (0.750) A; 96 × 96; 1.5 magnitude; pointer
Converteam 029.064.265
Fronius SC4204001024
Nordson P/N 1053894
ABB Rolling force sensor PFVL 141C-18.0 MM, with connectors (# 3BSE024403R53)
HIRSCHMANN Hirschmann rod end， SFCP 10
ASSOCIATED SPRING D12260 彈簧
NELSON 92-25-44 噴嘴
Ari-Armaturen 23.046DN50 PN 25
Kuka CEEHAND|EPZH500-3
SBS SB-1450-G 平衡頭
unioeler EOS-H3000, DC24V, 8VA 自動注油器
RITTAL AE1045.500
ROHACELL ROHACELL 110WF 2160*1100*28
Chiaravalli Kupplungshülse GF 42 N* 管接頭
Schlick 630-R1/4-2.5-A4；R1/4 2～4bar 10.1～16.8m3;stainless steel 噴嘴
Multi-Contact 30.0026 插頭
Walther SP-006-2-L0612 接頭
SIEMENS 6ES7193-6CP01-2MA0
monacor TVLCD-920COL TFT LCD MONITOR 12V/300MA Serial-NO.Z09/006311-02
SIEMENS 6SL3 210-1KE14-3AB1
Kuka ROBOTHARNESS|KRC4Rob.cablesetKR150R3100
ebmpapst 931.6355.001，24VDC，93W 直流電機
HARTING
LEONI C02136-13-071
ENSAT SB307000080100
SANKYO SBLS 80 千斤頂
Honsberg VOR-015WM0080 流量傳感器
Kraus & Naimer KG125T103/D-A099STM 旋鈕開關
walther electric 63A 5P 400V 6h IP67 269 插頭
Rexroth 3842527866 減速機
TR LA66K 312-02399 PB550MZR
Phoenix IB IL 24 DI 8-PAC
heidenhain 519697-01 光柵尺讀數頭
ihs-handling Sleeve D-12 L-20 DIN ISO 3547-1
NIMAK 11-59D359701
Dopag RING 37.26.111
PR electronics 5105B
LOENNE 3~Mot 7BA132M02V 電機
Spieth MSR 80.2 M80*2 液壓鎖緊螺母
TR IOH58-00020 編碼器
ROMHELD 1942-017 支撐架
Ferdinand Gross DIN 988 PS ST 45x55x1 墊片
Sugino SFB-6080
"EEPOS 0022007 safety system girder "
HARTING 0914.002.4501
Crane Torque star , cert.no:58513 扭矩
DANFOSS CP410-1-B-8S-0 止回閥
fairchild 4516A 流量計
parker 638A023F0STOPCA000RD2
SCHAFFNER FN 256-64/52,3-phase + neutral filter 64A FN 256 terminal connection 濾波器
estar M1N1COD-T-11/30 B 2000 R1 F 527 編碼器
BMS INDUSTRIE MAGNET ?13 Lg20 rectifié h6 92.07.13
EBARA 1625100004E 密封件
KTR R4242/ST/92SHA/1-40/1-60 聯(lián)軸器
SUN HDM-S 1CXO-A3
Elektror HRD65(380V、50Hz、7.5KW、5800rpm) 風機
TR LA42K 311-00191 位移傳感器
Panduit GS4MT
SCHNEIDER LUCAX6BL 8A 自動控制器
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
Rexroth 4WRZ16W6-150-7X/6EG24N9TK4/D3M 油壓傳動閥
Moeller PKZMO-1.6
Fibro 206.71.025.056
MENNEKES 3918;110V,16A,3P
Walterscheid COMPRESSION SPRING R40X3.2X82 管接頭
DENISON code: 024-03484-000S ,T6C-025-1L00-A1 油壓傳動閥
emecanique IBS IL 24 PWR IN-PAC
ABUS GM3 500.8-111 卷揚機
KRAUS&NAIMER KG20 T103/78 KL51 按鈕開關
VIPA 317-2AJ12CPU317SE 借口模塊
R+W BKL-10/16/16 聯(lián)軸器
SCHUNK MPG40/30009623 夾爪
Fuchs MKF SLM 軟管
moog D661-4443C/G45J0AA6VSX2HA+B97007061 油壓傳動閥
hydac HAD-3745-A-16-174 壓力變送器
INA GE15-UK
Schrack RT78726 插座
SIEMENS 6DD1680-0BB0 模塊
Image IQ-LE7-4LD
KINETROL 124-100 1238929
speck DS-720.0017 葉片泵
Druck PTX5072-TC-A1-CA-HO-PA 0.8 bis 1.2 bar Absolutdruck mit Stecker von Firma Hirschmann 壓力變送器
SCHNIER HST 01/01 電源
Gunnebo 71541021[FOS91D
weishaupt 21110408021 附件
Newtons4th Ltd Low Frequency Injection Modul 接口模塊
MAKITA 9553HB Φ100
Maier H232L/1108354
Staubli RBE 08.1102/IC/HPI/OS 快速插拔式單向閥
Rexroth see the excel 氣壓缸
Ringfeder 25*30 RFN 8006 22401 聯(lián)軸器
Michael Riedel Transformatorenbau GmbH RPL2410W 250W（replace RPL2410E） 電源
SAM Tools MC-25-RC 扭力扳手
NBK MK2501A 工件夾具
SCHMERSAL m3v4d330-11y-m20 限位開關
tuenkers V2 63.1 A10 T12 45°-105° 壓緊器
KRITEC PT 100-20m 47-39781140000 溫度傳感器
Voith SMR-D13414 22000100110
SBS SB-2550-L 平衡器
PILZ PSSu E F 4DI Nr.312200 接口模塊
HARTING 0921240 3001
legrand 04845 接線端子
SCHMERSAL AZM 161-B1 安裝支架
STOP-CHOC Schwingungstechnik GmbH & Co. KG AUFLG V164G 阻尼器
parker PV140R1K1T1NSLC with Motor pumps 柱塞泵
GKN Stromag AG 51_540_BM1Z_499 Auftr.Nr 182020/10 Nr 0003
ganter GN251-M10-70 / FORM AK 不銹鋼鎖
ROSSI HB2Z100LB4 B5 電機
zimmer Clamping unit MKS 2505 AK 工件夾具
Rexroth DKC11.3-040-7-FW R911279433 自動控制器
Haag + Zeissler 996198 旋轉接頭
Ekorex BVC62.11.14Ex 液位計
continental 077A1.07
DAKOTA MINI-MAX
SENSTRONIC SDPM14C-LG25
Rubsamen und Herr LV 700 230V 過濾器
MENNEKES TYP:209 63A-6H 3P+N+ 380V IP67
GSR K0592790 電磁閥
Phoenix MACX MCR-SL-CAC-5-I-UP-2810625 電流變送器
MESSKO MT-STW160F2/4/6M,0-160
ANIMATICS SM23165DT-PB 伺服電機
Verder VA25-PP-TF 隔膜泵
Weidmuller Box with 4 sockets female type: Type: 124 32 (A) - 6h / 380 -415 V (AC) water proof socket IP 44/54 16 (A) - 6 h / 50-60 Hz/220-250 V (AC) 2P + E
Mahle Pi 5105 PS 6 濾芯
Haegglunds 376 0058-801
suco 0110-41103-1-043 壓力傳感器
GGB ?6030DUB12A
FUNKE+HUSTER hpw11 24vdc 0.3a ip55 電笛
Stromag AG 51_323_BM2Z_499_G Auftr.Nr 157601 Nr 0001 凸輪開關
baumer Baumer VS XC100M03X00EP 11086398
Automatik SE 400-2
MINIMAX FUX 3001 L1 Art:Nr.:760296
HOLEX 203014 4 銑刀
steute em41wz1o/1s
hydac Nr.920534;EVA WIND-025-1-404-E-L (16/5/1 BAR); 壓力傳感器
Fluid-o-Tech MK204XE1PV00000
SIEMENS 5ST3 710
Turck MTS RHM0510MR021A01
Kubler 8 5800 1265 0500 NR 2004/0605/1
Gemue DN80 SS60080M5E 蝶閥
AB 440N-S32022 440NS32022，Artikel.6804207 安全開關
Legris 1025U1004
GMC SINEAX U543 Ar-Nr:-4L300 電壓變送器
Baumer ZADM 023H151.0001 感應傳感器
CEAG GHG5117306R0001 插頭
finder 090.33for90.21 接口模塊
BAUTZ E21NRFB-LDN-NS-00 電機
Ankarsrum KSV 5035/374 電機
SIKO DA08-2222 計數器
Meister see the photo 氣缸
MERLETT 926015 Merlett CRISTALLO ATOSSICO FOOD QUALITY(COMMN32125/3946) φI.D.30mm φO.D.40mm 50M
SIEMENS The front end of the main burner gas actuators TYPE: SQM50.464R2G3R
Bollhoff BREAKER72105030000
HBC FSS 524-1113469 遙控器
Rexroth vfc5610-55k0-3p4-mna-7p-nnnnn-nnnn
Dr.Breit 406150024
Pietro Fiorentini DIVAL 507MP
ROSSI R 2EL 004 減速機（不帶電機）
Dostmann P795
HPI P3-BAN1003CL10B01N 齒輪泵
schmalz STF G1-1/4-IGN 0.07.01.00008 過濾器
hydac EDS 3446-2-0100-000 壓力傳感器
hydac globe valve DN6 PN500
Hillesheim H-So2974C-DN8-4,2-Q1Q3; 4,2m 加熱管
hydac 0040 DN 010 BN4HC/-V 濾芯
Baumer OADM 20I4560/S14C 感應傳感器
EMG L1C770/11-24VDC/3.0A 光學對邊傳感器
P+F UC2000-30GM-IUR2-V15 超聲波傳感器
flama OP6-A-8.0-SX-F20-R 數字顯示表
Micropecision MP310SCE16B1 KB1 NO AR
Corema PR60E/D ELP 23/40,04450540 離心泵
SMC F08-2000-M12-M
P+F RHI90N/OIAK1R61N/01024
IEPIDCS ValueCAN3 without software
Rexroth R911339323 FWA-INDRV*-MPB-18VRS-D5-1-SNC-NN 軟件
SICK WT12L-2BB50 1017904
TEHALIT DNG75050 通道
KOSTYRKA 5315.20
hydac EDS346-3-400-OOO+ZBM300 壓力傳感器
Eisele PN:875-0606;OD8 管接頭
KUHNKE I-F-GE-MO(M122E/2A-P)
parker SCJN-KIT-600 壓力表
HOHNER CV-RC00692
SIMRIT 180×192×11 90NBR B283 24224413 密封件
CAT PUMPS 45073 密封件
pall HC8904FKZ39H
SIEMENS 3RH2131-1BB40
Hosco 6SN-6-6SN
Goetze 1371216 機械密封
Leuze HRT 46B/66 200-S12
Renishaw TP6(6J1391) 電纜
INGUN Pruefmitbau GmbH GKS 364 2 06 400N 1501
finder 99.01.9.024.99 接口模塊
ITV 401313
hydac NF BN/HC 1310 DP 10 D2.1/-LED
I.P. SLUITSYSTEMEN 291108, DOOR KEY
Donaldson FF 30/30 86226274001
Druck PTX5072-TB-A1-CA-HO-PA -100~150KPa Relativdruck
SICK DT20Hi-P244B
Lessmann 458.361
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hydac EDS 3348-5-0010-000-F1 壓力傳感器
SIBA EFSGR 0400A YIN LENZE
SAMES E4PTFS406 插頭
moore industries SPA/HLPRG/2PRG/V-A-AO[DIN] SPA2/HLPRG/2PRG/U-AO[DIN]
SIEMENS 6FC5211-0AA00-0AA0
Rexroth A10VSO 45 DRG/31R-PPA12K57
Newtons4th Ltd PSMComm-Software 軟件
DEVILBISS AGMD-243-1
Baumer BFF 1G.24K512-L2-5 編碼器
INA PAP 2025 P10
ZIEHL-ABEGG 210027 03100947 MK137-2DK.07.N
AKM AKM3440112-TD111-8.0,with power supply AKM48515-1
hydac ZBE 08-02(5POLE,M12x1)WITH 2M LEAD 插頭/電纜
MP Filtri HP3202M250ANP01 濾芯
RITTAL SZ4103.350
RHEINTACHO 5843.008
Nexen P/N 964817 pneumatic brakes
National Instruments Germany GmbH 782616-01
Magnet-Schultz GBRE022AMXE07V
ELAU SH070/60020/0/0/00/00/10/11/00 伺服電機
Phoenix 4-343-R02 三通閥
G.Bee 71ME-80-40-F-B-R27-0 DN80 PN40 球閥
Suedmo 2308596 密封件
igus 2700.12.125.0 L=4144mm
Woerner 100VPB-B,VPB-B/10/4/0/0/09/09/09/09/09/P404315 油分配器
binks 193039 扳手
MORGAN-REKOFA RTR 2532 IDENTNR 1015273
Gemue PS8.0bar PST 5.0-7.0bar 650 8D0341710T1
VEM Nr.183448 0002H , IE1-K21R 280S 4 LL TWS HW 電機
STROMAG 15-LC-899-FV 限位開關
Bussmann 170M6813 900A 保險絲
Wolftechnik WFPPA2000-05-EF 濾芯
SIEMENS Memory Card TYPE: 6AV6671-1CB00-0AX2 存儲卡
Gimatic CAQC 插頭
Adept Technology EMB-60
EZM 011165 AL.ST.LIN.R.F M 0,5A 5-12VDC E 電源
Black Box 39514995
F.A.T SW900 TYPE:10-0039 2-17L/MIN G3/4"(with:65-S-CAAA-318) 10-0039(03/1235871)
Montech 38361 滾輪
HASBERG 0.10mm*12.7*5M 塑料墊片
Rexroth R072521300 TORQUE RESIST.BUSH KBDR4-F-13DD 扭矩滾珠襯套
mts RHM0350MP051S2G6100 位移傳感器
INA 6030-2RS1
MUFFLER B168
SKF MB0;lockwasher d nominal = 10
BOSCH R418008755
Vahle 257907 VM-VBK4 塑料安裝支架
Thorlabs GmbH MAX312D/M
Dopag 401.01.01 氣缸
Rexroth 01081778 PV7-1X/06-14RA01MA0-10-A452
"Nadella ball bushing typ KB 12X21X32 KB 12 G 滾珠襯套"
FLUX F640PP-230-1600 Nr.64001689 離心泵
ASEM HT2200
Epro PR6423-011-010+CON021
Tribotec Tribotec:PMP 32-404-20110-0
legrand 004876 接線端子
JORC ELECTRONIC DRAIN VALVE,MIC-A 10000107
JUMO 901110/10-1043-22-1000-669-27/000 熱電偶溫度計
WITEG Volumetric flask (including glass stopper)，50ml(brown)
Wollschlaeger Waschpistole see the photo 噴槍
aep CCM1T3 稱重傳感器
merkle HZ160.25/12/10.001.201.S.V 液壓缸
Dutch motors DMIR 250M8/4L Nr.2200604003
Vahle KDS2/40 168073 碳刷
PERMA 26.0011.151 銅制管接頭
speck VAKUUMANLAGE-277，000444675，3-MOT.AF 160M/4B-11S+E2/0701 真空泵
Schneider LRD08 繼電器
wieland 80.063.5026.1 繼電器
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
E+H FMX 167-A2ABA1C3 壓力變送器
ABB 3HAC026525-001
Rossel 2-7600-00066-11 Thermoelement-Stecker Fe-CuNi (Typ J) 插頭
Weidmuller ZEW 35 /6MM 9540000000
Rexroth R900972658 油壓傳動閥
C-FLEX H-20 13195 軸承
ALLEN-BRADLEY ACTUATOR 440G-A27143 Flexible, for safety limit switch
Mayr 2/100.210/35/6885-1 ROBA-SPROC 130-250NM (90-105.617) 電磁離合器
Rexroth SL20PA1-4X R900587559 減壓閥
SIEMENS Rectifier Module of 6SY8102-0AB30
ACE ACE Buffer head PP 225
Hepco VACSSSJ54C 滾珠軸承
WEBER 3201.03/24VDC 感應傳感器
parker CCS024D 線圈
SCHMERSAL BNS 36 STG-AS-R S-NR:101194956 安全開關
Mazurczak ROTKAPPE Immersion Heater L-TI 500/1,0-230 Ws
IC AUTOMATION 99E040135 接口模塊
suco 0184-457-031-003 壓力傳感器
Nordson 7015583 電磁閥
Lang 47205
Rohde AG FG3-0.1.15.84 Nr.97755908
mts RH-M-0315M-K15-1-S2B6100 位移傳感器
E-T-A Y 307 851 01 1POL
Walther HP-006-2-NF513-12-1 快速插拔式單向閥
hydac KFZP-3+4/3.O/P/9Ol/28(Gll/4)40L/min 1.5KW 葉片泵
kistler 18026095:2160A50400H 數控壓裝模塊
sudmo DN80 Order no 0146852
GEFRAN MN1-6-M-B01M-1-4-D 壓力傳感器
INGUN GKS-075 303 120A 1502M 插針
MERSEN SIZE DO2 63A AC-23B G1741011
Arcol HS100-100W-80R
Bopp&Reuther DIMF2,0TVS-I-10-E10-M-1-H 密度計
Leroy Somer RF-SIR-1100-100
SIEMENS 6SN1122-0BA11-0AA1
GGB ?2015DU 軸套
Phoenix 1688793
B&R 8AC123.60-1 接口模塊
Vester PSI-40-40W-3-P 接近開關
hydac 0240D005BH4HC 濾芯
Rechner KAS-80-A24-50-A-K-PTFE-Y3 1
DANFOSS 037N0045 起動力矩限制器
Tyco V23401-H9019/B901
P+F WCS-SP2
socomec 48250200
INA PAF 30160 P14
GSR B40281001.032XX，24VAC 50HZ，11W 油壓傳動閥
Argus Threaded bushing Best.Nr.：30 17 01( L 8R DIN 3901-B) 螺紋襯套
MP FILTRI D GMBH SF504M90
VEM IE2-WE1R 100 LW4 電機
motrona FM260 頻率計
Becker 00800126400，U.4.190-123
ASM GmbH AWS1-345-420A,Nr.200706199943
Wurth 798 008 154
AVS-Romer EGV-121-C78-3/4BN-00 電磁閥
Gemue Pneumatic actuator Specification: 620040D-818141-I/N, Gemu Type 620 Pneumatic, cast iron Actuator with SS Distance piece, pneumatic Normally closed, 1-1/2” 150# Din Flange, ductile iron with polypropylene lined body, EPDM Diaphragm 隔膜閥
KTR ROTEX90 TKN=3600N.M,EN-GJS-400-15 聯(lián)軸器
IBM 6GB-SAS-FRU-90Y8873-600G 硬盤
ALLEN BRADLEY 42CA-E1EZB-D4 感應傳感器
BD sensors 30.600G-6001-R-1-8-100-R40-2-1-000 I/P:0-6BAR O/P:4-20MA/2-WIRE
Knoll 108720 液位開關
Friwo FW7362/12
PIAB BFF40P.4R.04UF
SensoTec AN-VEO-TE1-375 熱電偶
Rexroth R910990987 軸向柱塞泵
Rohde & Schwarz FSH-Z26
moog MSC D136-001-007
Ashcroft B4-20B-X06-3000PSI
Rexroth R900953654 4WRA 6 V30-2X/G24N9K4/V-589 油壓傳動閥
Kvaser 73-30130-00843-4
ADVEL SP5601DZ1-230A-125-4.8B
R+W SK5/10/70/F/10/12/4,5/2-5 聯(lián)軸器
R+W BKL300/32/27.5
norelem 02040-450 支撐腳
Schlegel OKN+TOKFKL+BL4+W2X4.6/24 DC24V red
Stoeber MDS 5040/L 4.00KVA
ATB CD71L-4 467558 009H IP66
sudmo gasket for butterfly valve DNO25 ko18E stk sooo5036
Lenord+Bauer ERK 7379-2-0018 72832
Buhler Name of the product:Peristaltic Pump Equipment Model No:EGK1/2 Part No:9124030100
Ismet CSTN 1000 1000VA 380V +/-5% /220V 50Hz/60Hz PART NO.711152 變壓器
wampfler 018121-080X080 塑料保護帽
Sikoma 9030068 3-Wegemischer 1" IG, Kvs 17 grauguss 閥
FLEXLIFT VERB-0065 2013211088
Phoenix UK 35
SCHUNK 0300345 PZB 64 夾爪
heidenhain 511398-01（GUAGE LENGHT 0，001MM ACCURACY 位移傳感器
Schneider Harmony/XALK174F
Herz P/N:2088 O/N:5102586 風機
bencere CDT0157-RT
emecanique GV2ME32/24-32A
SCHUNK 302365
Rittal GmbH & Co.KG TS8800.020
norelem 03040-612X50 彈簧柱塞
Mahle HC 2 過濾器
BALLUFF BLT-P-1013-4R 接近開關配套磁環(huán)
ASTEEL NF-P 25363 障礙燈
Fabco-Air 3853-O1-B283 油壓傳動閥
HELICAL 8785-9MM-9MM
belkin F4U041zh 拓展接口
VEM 1098270001302H
Gemue 673 65D 59 40 5E 0 S 1537
STAHL 8003/142-008-3X-rr-MS1-C1435 開關
Thomson SSETWNM30DD , 101-777
Mahle 76300339 PIS 3154/2,2 過濾器用堵塞指示器
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
DOLD OW5699.01/184/61 DC24V 4350Ω Nr.0037934 繼電器
Hengstler RI58-D/2048EF.47IF 編碼器
roquet 1L27DB40R 0536P/1PLAS4DE10R
Tekon EP_1727U122-G13 TK-AKZ-08-2-49
DANFOSS H1B060-A-HE-HE-N-B-TA-VN-AN-N-N-NN-NN-030-Z-00-NNN 電機
SCHMERSAL SLC 420-E/R0330-14-RFB
KOBOLD MIK-5NA30AC30R
FLEXLIFT EFRT-0192-0195/81873
Hengstler R25-FBSRN-1B2000 編碼器
Martens Elektronik GmbH ST500-10-0 信號放大器
hydac PGE102-1400-RHW1
Coinex LLS-1050-204 接近開關
DEHN 767637 放電棒
WILDEN P800/SSAPP/TEU/TF/STF 隔膜泵
beta Sensorik K15N-M18C-PS80 接近開關
FRISTAM 1820000041
Heraeus HEIZPAT NR.834919 237-HERAEUS
Fronius Contact tip M8 L=35mm 4200012913 導電嘴
ROLAND P42AGS ROLAND SN.0914412
LUTZE 104216 電纜
GECHTER 8/16 HKPV;X:100~320mm;X1:0~58mm; 手動壓力機
SCHNAKE 63X35-216 hub
Vahle U15/25C-6000PH-BA 162136
kollmorgen AKM62G-LSCNR-02 2.14KW 2000RPM
SMC DN20(G3/4) 1-8bar
Philips TL 140W/10R
finder 45.91.7.012.0310 繼電器
Phoenix MINI MCR-SL-UI-2I-SP-NC NO:2864189 信號隔離器
Dropsa 2032530 1700 W 空氣加熱器
JOUCOMATIC 343 03 003
Fuchs G120103320 SK3324100
GUTEKUNST VD-364E-02 彈簧
mts RHS011OMD60 AV21
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Beckhoff KL5101-0017
ASSOCIATED SPRING D12390 彈簧
E-T-A E-T-A 3600-PS10-SI1A
ROSSI 3-mot:288233/11 G11
STEGO 09008.0-01 安裝支架
RICKMEIER RICKMEIER R25/10 FL-Z-C-SO 333050-3 5027730
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HASKEL AAD-5， ASSEM 7711 SN:310-337 SPEC NO:3339042
HO-MATIC Black rubber plug 油壓傳動閥
E+H 53H04-DA0B1AA0AGAA
Spohn&Burkhardt VNS022.18AK.EAR.HDUZ,Nr.2064619-2/2,mit encoder OER8G-1(2 pcs)
Vahle Vahle DSW 2/40 168151 碳刷
Bosch Rexroth 1827 001 279 法蘭
Aris |ADJUSTING DRIVE|TYPE WAK 3012; VOLTAGE: 220V; 09346.401.011006.000
kistler 18025919: 2151B60304002 數控壓裝模塊
Polo Filter-Technik Bremen MFGH-150 過濾器
TITAN 120001-3402 1
DR. KAISER Nr.pp-1.073299-1 NC81-HP6-120-1-1.5-R0.1-40-10-TK
BALLUFF BMF 305K-NS-C-2-PU-02 磁性傳感器
Rexroth 0510615326 信號放大器
Niezgodka 70.2 G1-1/2 PN16,1.4571, P1=9bar, P2=4bar, Kvs=6.3m3/h 減壓閥
Fibro 2961.71.040.008.0605
tecsis GmbH F61541610076 力傳感器
pall HHM22F48CTXBR24DC
FROMM 31.5*16.3*2.0?N2.5622
Mayr Type：131.211 Art-Nr：7004166 感應傳感器
Hawo HM850 封口機
JUMO 701150/B-01-0253-25/005.058 /SN:XAFN24-003157 溫控器
Kuka 179942 電纜
soyer FO5983/FA
Murr 7000-41421-0000000 插頭
SCHUNK PGN-plus 64-1 0371090 夾爪
WEISS 720-000000025 限位開關
Rexroth R900954523,3DREE 16 P-6X/200YG24K31V 油壓傳動閥
Staubli GPL50.6158 快速插拔式單向閥
Cryostar 730000088
Kuka 00-128-506
festo DSN-16-25-PPV 14533
FEINMETALL H502WW 接線端子
FURNESS COOL FC0210
TRAFAG 8253.79.2317.32.19.43 Trafag Pressure transducer 0-16bar, 24Vdc, out 4-20mA 壓力變送器
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Rexroth VT-VSPA2-1-2X/V0/T1 信號放大器
parker 3799978 F12-060-LF-IH-K-000-000-0 齒輪泵
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TEKEL TK120.FRE.1000.11/30.S.K4.11.L07.LD2-1130 編碼器
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KURODA AS2310 AC220V
Novotechnik GL60 5K0 M150
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
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內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
Renishaw PH10M
SIEMENS 5ST3 750
GMN 6202 2RSR Nr.4362022RS 滾珠軸承
GUTEKUNST D-152 彈簧
baumer Baumer GT 9.06 L/420K SN：700000069086 UB=20V/1000min-1
Sommer MFS204KHC 接近開關
KSR Kuebler MRA-2000
Bourns 3590S-2-502L 電位器
pall HH307SJ06KSVBR24D7-CN
Rexroth 1824210352 電磁閥
CIRCUTOR CS-40/50-MT;15710/002553 電容器
Di-soric US18K 1000 PSAK-TSSL 接近開關
RICKMEIER R45/160 FL-Z-DB-R 330228-8 5046392
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Magnet-Schultz GAAX 025 F20 D01
LENZE Stecker fur MCS 06F41-C40BO-B11N-ST5800N-R08U (see the photo ) 插頭連接器
SIEMENS 3TX7114-5LC03; 24VDC, 250VAC/20A, DPDT
hydac 1263082 0850R005 BN4HC
LINGEMANN L11851521
E-T-A Y 308 503 01
ABB DSDO110 57160001-K
FERRAZ SHAWMUT FR27UQ69V200T,6.921_CP_URQ,27X60/200,3AXD50000000221
Walther-Werke 410306
SIEMENS 5SY6316-7
Spirax DISC CHECK VALVE , DCV6 DN40 PN40 TI-P134-26 stainless
SIEMENS 6GK1561-1AA01 通訊處理器
Stuewe IS4-40x65 聯(lián)軸器
Sommer-automatic GmbH & Co. KG MFS103KHC 感應傳感器
lechler 062.210.17.02
AirCom RGDJ-06I 減壓閥
Rexroth MSK030C-0900-NN-M1-UG1-NNNN R911308684 伺服電機
KAYDON JUO65CPO
EPHY-MESS Sensor SN 72595-NWT-C-PT100/B/3-3x8x100-5000-Ex e
ODU 209.745.050.033 插頭
E+H FMD78-GBA7F31B33AA+Z1
NIMAK 11-59D 360 956
Rexroth R185353116
SIEMENS 8WD4308-0DB 塑料制安裝配件
Rexroth DBDS10K1*1200
speck Valve repair kit NP 10/4-140 RE Art. 14.0517 閥門維修包
parker 40JJHMIRN29MC25M1100
STS ATM.EC02.9920.0305.11.DU
SFERO LR6 卡簧
Hawe QV40H12 油壓傳動閥
TOSS 38020001 10/ 10, B 氣缸
RSF MSA670.01 ML700mm RI59 CODE B011359B0503
Megatron Position Sensor LVDT,50MM,50V,76,CLPR13 50 R5KOHM W10% L0,5%
EA DN32 PN16 NR.：VK451005
FTE automotive GmbH MKG23850.2.1 A0002951305
Fronius 42.00015151
SKS 71-3-24
SERTO SO 51221-6-1/8 管接頭
IFM SU9000 流量傳感器
hydac HDA 3840-A350-124 壓力變送器
SPRAYING SYSTEMS D26553-9020E 噴嘴
FLENDER H1SH5 NO:3003533905-900-1 1.378 9H 齒輪箱
wago 753-110 插頭
SIEMENS 6DD1641-0AC0
parker PVCRAR1V1 柱塞泵
KSR Kuebler BGU-1 SIL NR.BGU-C3ZBN01ZZZ 磁性傳感器
Rexroth 5284110250 氣壓缸
Hoffmann 098530 急救包
PAINTSYS A5-250-256/6 F33050011
Rexroth PV7-1A/16-20RE01MCO-16
Beck 984M.323204 壓力變送器
VIBRO 204-450-000-002 A1-B21-H05-I0 信號轉換器
LEROY-SOMER LSES112MU 4kW IFT/IE2 B5 電機
EGE IGMF005GOP 5M CABLE 接近開關
GAVAZZI CA18CLN12PA
RITTAL GA9104.210 1
ATOS DLEH/3C/24DC,target unit price:90 euro 油壓傳動閥
DEUTZ FOR DEUTZ BA8M-816 CONROD SHELL 0.50 U.S.400-9629
SCHMERSAL EDT.1SW 0270012
AEG THyro-p 1P 500-495HF ASM(AEG：2000001422) 半導體調功器
Leuze MLC511R30-1800 感應傳感器
Verder 819.5149 Type VA15VA20M PP,TF,TF 附件
parker D41FHE01F1NE00 油壓傳動閥
igus MAT0179641 male 電源插頭
LARU 204.201.04.A2
HAGN-LEONE PLANONLIGHT LED 17W IP68 10389
SICK UM30-211111 6037660 超聲波傳感器
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PAULY (stE4)/4mkOp/2stE4 電纜
Mayr 8200911; RTS200/899.002.21 電磁制動器
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WIS TYPE FB 40-120
L+B GEL2443KN1G3K030-E 編碼器
fey FK6-ISKD-20 密封件
kendrion 7343110H00 0024 7.5NM 230/400V 50HZ 制動器
baumer BHL 16.24K1024-E6-9 編碼器
emecanique XUFN12301 電感式傳感器
SIEMENS 6DR5210-0EN00-0AA0 接口模塊
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BIKON 1003-030-055 鎖緊螺母
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RSF 547598-02 光學測量儀零件（光柵尺）
KTR KTR R38 98 SHA red 聯(lián)軸器
B&R 8LSA26.R0045D0000
dunkermotoren GR42X25 88427 01156+88851 01652；150W I=8:1 電機
GAMET UK Q110050/110100P
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B&R 8AC110.60-3 接口模塊
Cryostar KM2605760-05
Eltra EL63P2000S5/28P15X3PR 編碼器
INGUN GKS-912 306 200 A 1502 彈簧針
HILGER+KERN 418.01.45
Rexroth R901004402 4WRZ 10 W6-50-7X/6EG24N9TK4/D3M 油壓傳動閥
CARLSTAHL 8030.4K.10S 龍門吊
Tantec Group 193858 SPORT-TEC electrode (2 a)
baumer GI356.170C323 308168
Hengstler 891211 計數器
WAREX C801C DKZ110 10" 150Lb 100 ℃
FSG PW1023d-MU Nr.5720Z02-003.028 電位器
Phoenix MACX MCR-UI-UI
NIMAK 11-59D360033-100
Rexroth R911297425 電源
內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
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內部環(huán)境也就是企業(yè)內部的控制環(huán)境，通常包括企業(yè)的組織結構、企業(yè)文化等，隨著企業(yè)管理幅度和深度的不斷拓展，公司制運行模式效果逐漸凸顯。但是，企業(yè)在重視內部控制的同時，還存在著流程環(huán)節(jié)繁復、管理成本高、效率不盡人意的情況，這些都與內部控制目標“確保組織有效運行”相違背。一方面，由于企業(yè)內部組織機構職能設置存在交叉，不同崗位的權利與責任界定較為模糊，從而導致企業(yè)內部控制不能起到有效的監(jiān)督作用，也使得企業(yè)的內部控制無法有效適應體制與市場的變化。另一方面，企業(yè)員工由于受到自身專業(yè)技術與文化程度的限制，對于內控制度根本意義的理解還存在誤區(qū)，進而影響了內部控制執(zhí)行的有效性，也影響了內部控制的執(zhí)行效果。
（二）風險評估
伴隨著市場經濟的不斷發(fā)展，外部環(huán)境的變化會對企業(yè)的經營風險造成巨大的影響，風險一直是企業(yè)內部控制需要重點關注的對象，企業(yè)應當正確識別企業(yè)需要應對的風險、做出恰當評估并即時給出相應的控制措施。但是，煙草商業(yè)企業(yè)作為受到專賣體制保護的國有控股企業(yè)，長期以來往往經營風險意識淡薄，缺乏對風險的識別、預判能力，如：資產風險、經營活動風險、內外環(huán)境風險、信息系統(tǒng)風險、合法性風險等。然而，實務工作中煙草商業(yè)企業(yè)往往很少將企業(yè)實際情況與各種風險因素的重要程度相聯(lián)系，導致了對風險重要程度識別的失敗。另外，對于評估出的高風險領域，煙草商業(yè)企業(yè)目前仍然缺乏系統(tǒng)性的對策方法來有效降低風險。
（三）控制活動
控制活動是企業(yè)為了確保內部控制制度得以有效實施而采取的程序與方法，控制活動是內部控制管理中較為重要的環(huán)節(jié)。在確保依法管理、規(guī)范管理的前提下，煙草行業(yè)近年來通過加強預算管理、審計監(jiān)督、紀檢巡查、建立質量管理體系等手段來規(guī)范各項經營業(yè)務活動，但由于控制手段更新跟不上市場節(jié)奏的變化，仍然會存在管理的“真空”，且企業(yè)內部仍然存在粗放的管理方式，這也是企業(yè)內部管理活動難以適應精益管理的要求。同時，部分控制活動在設計時，缺乏前期的全面調研，因此產生了控制與實際工作流程相脫節(jié)的情況。例如：預算定額標準的缺項與滯后、監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)滯后于工作流程變化等，這些問題會導致控制活動流于形式，使得內部控制不能得到有效的執(zhí)行。
（四）信息與溝通
信息與溝通是內部控制全過程的橋梁，能夠促進內部控制高效、穩(wěn)健的執(zhí)行。在信息大爆炸的時代，煙草行業(yè)基本搭建完成了初具規(guī)模的信息平臺，但在信息溝通的及時性、完整性、準確性上仍有進一步提升的空間。一些企業(yè)內部通知文件精神的發(fā)布利用于辦公系統(tǒng)，但對于內容的會審，實際工作開展的安排較多依賴于傳統(tǒng)會議的形式，傳統(tǒng)、落后的信息溝通手段可能影響信息溝通的效率和準確性。另外，企業(yè)還存在信息傳遞渠道狹窄的問題，這使得內部控制活動的開展多只能是事后監(jiān)督整改而非前期的介入糾正，使得內部控制的目標不能得到有效實現。同時，企業(yè)還存在信息系統(tǒng)維護更新延遲的問題，導致無法一時間接收到外部市場訊息，進而導致了技術革新、產品營銷、消費者需求調研工作上會處于被動的局面。
（五）內部監(jiān)督
隨著煙草行業(yè)對于嚴格規(guī)范管理要求的不斷深入，企業(yè)內部的各項監(jiān)督工作得到了越來越多的重視，內部控制系統(tǒng)的監(jiān)督評價包括了事前、事中以及事后三個部分，且表現出持續(xù)性的特征。但是，企業(yè)還存在各方監(jiān)督在職能上交叉的問題，這極易造成檢查名目繁多但工作效率低下的情況，且可能導致檢查評價標準不一致，從而影響了監(jiān)督檢查的客觀性與準確性，影響了內部控制的運行效果。例如：內部審計在基建、專賣執(zhí)法、卷煙營銷專業(yè)知識有限，監(jiān)察整頓部門與各條線專業(yè)部門的配合度較低，工作質量檢查、績效目標考核、管理規(guī)范化檢查各自權限分散存在重復，造成了不必要的勞動力浪費。
二、煙草商業(yè)公司內部控制管理改進途徑
內部控制是提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力的有效手段，也是實現企業(yè)高質量發(fā)展的長效保障機制。有效的內部控制能提高企業(yè)管理效率，精簡管理流程，降低管理成本，優(yōu)化資源配置方式，協(xié)調推進機制的建設完善。煙草商業(yè)企業(yè)只有充分對標行業(yè)水平，深入分析、查找短板，在確保依法管理規(guī)范管理的前提下，提高企業(yè)經營管理和內部運行的效能。
（一）完善內部控制環(huán)境
1.優(yōu)化組織結構與權責分派體系。任何企業(yè)經營的目標都是以小的資源耗費獲取大的利潤，為了達到這個目標，企業(yè)依照自身發(fā)展實際與特色構建合理的組織結構，并通過組織結構對整個公司的權責進行劃分。為了進一步保證內部控制的有效運行，企業(yè)應當進一步優(yōu)化組織結構，進一步明確責任劃分工作。例如：目前大多煙草商業(yè)公司下設“七部一室”，即辦公室（黨建工作科）、財務管理部、人力資源部、綜合管理部、營銷部、專賣稽查支隊、專賣監(jiān)督管理科、專賣內管派駐辦，公司必須對各部門的分工定位、崗位職責合理安排內控層級，各司其職，分別承擔起各自的控制權責，杜絕分工不明確，互相推諉扯皮。同時，要在各部室之間設置不相容職能，形成控制的內部牽制，在日常工作流程中自然地在控制流中開展各項工作，兼顧效率與規(guī)范。2.營造進取、和諧的企業(yè)文化。企業(yè)文化應當能夠反映本企業(yè)的企業(yè)形象、企業(yè)理念、企業(yè)價值觀，并與企業(yè)的規(guī)章制度、企業(yè)的內外部環(huán)境相適應。一方面，企業(yè)應當完善并積極弘揚本企業(yè)的企業(yè)文化，加強企業(yè)文化與內部控制的相互融合，提高內部控制運行的效率。另一方面，企業(yè)應當加強員工對企業(yè)文化的學習與認知，只有將內控理念充分融入到企業(yè)文化中，使員工將其內化于心、外化于行，才會真正做到自覺遵守各項規(guī)章管理制度，才能切實保障企業(yè)文化得到傳承、企業(yè)內部控制得到有效執(zhí)行。
（二）加強企業(yè)內部風險控制
1.提高員工的風險意識。“思想引導行動”，因此要想加強企業(yè)風險控制能力先應當提高企業(yè)內部全體員工的風險意識，使其認識到風險控制工作的重要性。只有這樣，各崗位人員才能更深入地理解崗位設置的內涵、權責分離的必要性以及互相監(jiān)督的重要性，進而才能在工作中更好地履行崗位職責、更好地配合企業(yè)開展風險評估、風險控制工作等，從而提高企業(yè)整體的風險防范能力。2.建立風險評價體系。風險評價是指以內部控制目標為導向，對影響目標實現的風險因素展開評估并評估風險發(fā)生的可能性及其造成影響的嚴重程度，進而依據成本效益法則建立佳的內部控制系統(tǒng)的過程。雖然煙草行業(yè)受國家《煙草專賣法》的保護，但也應該充分認清形勢，在卷煙營銷、多元化經營、資產管理、財務管理領域，對風險進行分類、評估風險發(fā)生的可能性大小并分析風險產生的原因，從而設計相應的管控流程進行風險識別、應對、控制、報告，避免風險對企業(yè)造成重大損失。只有加強專業(yè)部門建設，加強對煙草商業(yè)企業(yè)運營的各個重要業(yè)務環(huán)節(jié)的風險控制，促進風險評價部門人員運用專業(yè)知識針對性地開展風險評價工作，才能不斷加強風險識別能力，才不于在風險降臨時手足無措，進而才會使自身的損失降為小。
（三）改進內部控制活動
1.規(guī)范內部控制管理制度。管理制度是員工在生產經營活動中需要共同遵守的規(guī)定和準則，如果沒有完備的規(guī)范性的管理制度，企業(yè)的經濟活動就不可能正常運作。在管理手段飛速更新的時代，外部環(huán)境不斷變化、新的業(yè)務活動與經營事務不斷地涌現。因此，只有勤于調研、實事求是，系統(tǒng)性地新建、修訂、完善制度流程，明確控制類型、控制措施和工作流程，做到與時俱進、及時完善并規(guī)范內部控制制度，才能避免管理的真空。2.構建核心控制體系。先，應當加強預算管控體系建設。根據宏觀經濟運行的總體趨勢和卷煙銷售市場的新形勢，煙草商業(yè)企業(yè)應當結合集團年度稅利目標，有計劃地籌劃好銷量、結構、成本費用、稅利等項目之間的關系，密切關注核心指標的完成情況，加強與計劃、營銷、生產等部門的配合，保證各部門工作的協(xié)調開展。企業(yè)應當加強對整個生產經營過程的精準調控，而不是僅限于某一環(huán)節(jié)，且應當對核心指標預算重點關注，努力實現預算管理的精益化。其次，應當加強資產管控體系建設。企業(yè)內部控制目標之一是要保證企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定，因此企業(yè)在進一步關注資產安全性與收益性的同時還要不斷提升資產投入與資產運行對企業(yè)整體經濟運行質量的貢獻度。例如：開展企業(yè)資源性資產的清查統(tǒng)計工作，從而利于管理者全面掌握權證管理情況；研究集團大平臺優(yōu)良資產“專管共用，資源共享”的有效機制，對發(fā)現的權屬不清、權證不全、賬實不符、變更不及時的資產及時提出整改、明晰其產權關系，從而強化資產管理能力。再其次，還應當加強戰(zhàn)略管控體系建設。企業(yè)的經營活動終都應當圍繞企業(yè)戰(zhàn)略展開，因此應當構建戰(zhàn)略、計劃、預算、考核為一體的閉環(huán)。企業(yè)應根據企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，結合企業(yè)的戰(zhàn)略目標合理對工作計劃進行分解，形成以戰(zhàn)略為導向的精準預算控制以及關鍵績效指標考核，并加強對相關工作的動態(tài)監(jiān)督，保證戰(zhàn)略落地以及有效實施。
（四）優(yōu)化內部控制信息溝通
1.構建高效辦公自動化系統(tǒng)。企業(yè)應當依托信息化電子設備，建立起信息溝通的平臺，收集、處理并傳遞企業(yè)信息，從而實現信息在企業(yè)內部高效、快速、準確的傳遞和共享，暢通決策層和員工之間的溝通渠道，一方面提高企業(yè)內部管理活動的執(zhí)行效率，另一方面信息化辦公系統(tǒng)有利于防止信息不對稱造成的決策失誤與制度執(zhí)行不到位。2.盤活企業(yè)“大數據時代”的數據資產。隨著“大數據時代”的來臨，企業(yè)應當加強各個平臺各類數據之間的互聯(lián)互通。同時，企業(yè)應當借助信息化工具，整合海量數據資源，拓展數據分析領域，強化對現有經營信息的深度挖掘和有效利用。企業(yè)可以加強對相應專業(yè)人員的引進與培養(yǎng)，從而提高企業(yè)數據分析效率，使得數據利用對企業(yè)管理者的經營策劃起到持續(xù)可靠的幫助，進一步盤活企業(yè)的數據資產，使其為企業(yè)經濟運行管理提供有力的支持。3.筑好信息數據安全防線。在依賴信息化技術手段開展信息的傳遞溝通工作時，企業(yè)應當尤其注意信息系統(tǒng)的安全防范。應當建立相應的保密制度、設置相應的接觸權限，對于涉密信息，要嚴格按照保密制度進行加密處理以及權限受控。除了加強內部數據安全網的建設，企業(yè)應當牢筑面向外部的數據安全“防護墻”，企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)運維商對于系統(tǒng)數據的各項權限，從而將風險控制在可接受范圍內。
（五）強化內部控制監(jiān)督
1.強化內部審計的獨立性。內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察都是公司監(jiān)督體系的重要組成部分，三者可以形成聯(lián)動的“三角形”監(jiān)督架構。而內部審計工作在內部控制的監(jiān)督要素中顯得格外重要，企業(yè)應當加強對內部審計獨立性的建設。一方面，企業(yè)的內部審計機構應當嚴格獨立于其他部門，內部審計部門的人員應當由明確的職責界定，擁有其獨立的權力與責任。另一方面，內部審計部門的人員應當具備專業(yè)相關的獨立性。該部門人員應當能夠對煙草商業(yè)企業(yè)的各項業(yè)務活動展開獨立客觀的評價與監(jiān)督。2.構建綜合監(jiān)督評價體系。企業(yè)應當形成內部控制、內部審計與紀檢監(jiān)察相結合的綜合監(jiān)督評價體系，使得“三方合力”，共同為企業(yè)的平穩(wěn)運行保駕護航。同時，除了嚴格的監(jiān)督制度，企業(yè)還應當配備與之相對應的評價考核制度。將綜合監(jiān)督的結果與整改效果及相應人員的績效考評相結合，促進企業(yè)內部問題的發(fā)現與整改，從而促進企業(yè)內部環(huán)境的優(yōu)化與企業(yè)的良性發(fā)展。
三、結語
加強企業(yè)內部控制建設，是適應經濟化發(fā)展的需要，是國有企業(yè)保持競爭力的有效措施，是我國經濟持續(xù)快速健康發(fā)展的有效保證。企業(yè)應當解放思想，大膽探索，勇于實踐，循序漸進，加快建立起適合我國國情的企業(yè)內部控制制度，才能促進國有企業(yè)管理的加強，效益的提升，進而有利于推動我國社會主義現代化建設事業(yè)。
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